Schröder kort op pensioenbijdragen

Uitgegeven: 20 oktober 2003 10:55

BERLIJN - De Duitse regering heeft besloten te korten op de pensioenbijdragen. Het isde eerste keer sinds het einde van de Tweede Wereldoorlog dat in Duitsland aan de pensioenen wordt getornd. Bondskanselier Gerhard Schröder presenteerde een noodplan waarmee het geschatte tekort volgend jaar van 8 miljard euro in elk geval niet verder oploopt.

Het verschil tussen premie-inkomsten en uitkeringen groeit gestaag. Dat is vooral te wijten aan de werkloosheid en de steeds hogere levensverwachting.

Vanaf 2004 gaan gepensioneerden de volledige premie betalen om te zijn verzekerd tegen de kosten voor verzorging en verpleging. Tot nu toe werd deze ouderenzorg deels gedekt door de pensioenfondsen.

Ook is een verhoging van de uitkeringen geschrapt en schuiven de betalingen van de ouderenbijdragen voor nieuwe pensioengerechtigden op naar het einde van de maand. Daarnaast mogen pensioenfondsen hun verplicht aan te houden reserve terugbrengen van 50 naar 20 procent van het totaal dat ze maandelijk aan pensioenen uitkeren.

De regering wil door belastingvoordelen bij premiebetalingen het afsluiten van levensverzekeringen door particulieren stimuleren. Zo'n vijftig miljoen Duitsers hebben een levensverzekering.

Schröder wil met drastische ingrepen de haperende Duitse economie hervormen. De zondag afgekondigde maatregelen moeten de werkgelegenheid bevorderen door arbeidskosten te verlagen. De pensioenbijdragen vormen met 19,5 procent van het brutoloon een belangrijk aandeel in deze kosten. Zonder ingrijpen van de rood-groene coalitieregering zou dit percentage oplopen tot 20,3.

Lijfrente informatie: offerte lijfrente
 
Uitbetaling van de schadeloosstelling.
De schadeloosstelling kan door de werkgever als volgt worden uitgekeerd:
onder inhouding van belasting naar het progressieve tarief rechtstreeks aan de ex-werknemer of,
aan een in Nederland gevestigde verzekeraar, professioneel of eigen B.V., voor de aankoop van een stamrecht of,
een combinatie van 1. en 2.
Indien nog niet duidelijk is wat de keuze gaat worden, kan het bruto bedrag ook (voor een beperkte periode) bij een notaris op een “Kwaliteitsrekening” ondergebracht worden. Het bedrag kan dan echter niet meer (gedeeltelijk) aan de ex-werknemer worden uitgekeerd. Het moet dan dus in zijn geheel voor een stamrecht worden aangewend.
Wat is een stamrecht BV ?
Een Stamrecht BV is een persoonlijke verzekeringsmaatschappij. De oprichter van de BV is tevens directeur-grootaandeelhouder (DGA). Alle activiteiten van de BV met betrekking tot de stamrechtverplichting moeten voldoen aan de fiscale eisen en doelstellingen; het geld beheren om een bepaald rendement (dat afgesproken is in de stamrechtovereenkomst tussen BV en natuurlijk persoon) voor de belegger te behalen. Dit oprentingspercentage is afhankelijk van de geldende marktrente. Wat is de betekenis van het oprentingspercentage?
Als de stamrechtgelden belegd worden tegen een beter rendement dan het oprentingspercentage, dat is vastgelegd in de stamrechtovereenkomst tussen de BV en de DGA, dan moet over het meerdere vennootschapsbelasting (Vpb) afgedragen worden aangezien de BV winst genereert. De Vpb bedraagt momenteel 29% over de eerste € 22.689,-- van de winst en 34,5% over het meerdere. Mogelijke wijze van belegging.
aandelen;
obligaties;
onroerend goed;
verstrekking van lening aan de DGA;
verstrekking van lening aan een andere onderneming;
herbeleggen van gelden bij een verzekeraar: vast stamrecht, flexibel stamrecht, etc. Inkomen en fiscale aspecten van de BV.
Het inkomen van een BV kan uit verschillende componenten van de beleggingen komen.
Rendement van beleggingen, onroerend goed en financieringen
Indien in aandelen wordt belegd, wordt het rendement (dividend, etc) dat boven het oprentings-percentage van de stamrechtverplichting komt met vennootschapsbelasting belast.
Het werkelijke rendement blijkt bij het opmaken van de jaarrekening, het oprentingspercentage zou dus ook per jaar achteraf vastgesteld kunnen worden teneinde de oprenting van de stamrechtverplichting in de pas te laten lopen met het rendement op de beleggingen. Echter, niet elke belastinginspecteur gaat akkoord met een dergelijke handelwijze. Veelal eist de inspecteur dat minimaal 0,5% van de opbrengst aan de BV ten goede komt.
Dat bovenstaande geldt mutatis mutandis ook voor obligaties en onroerend goed. Ook kan de BV gelden uitlenen aan derden tegen een marktconforme rente.
Kosten van de BV, zoals het salaris van de DGA, komen ten laste van de winst.
Wanneer de DGA werkzaamheden verricht voor de BV, moet hij zichzelf een salaris toekennen uit de BV. Dit salaris wordt in principe gesteld op € 38.118,--. Een hoger salaris mag, een lager salaris is toegestaan indien het lagere salaris gerechtvaardigd is. Dit zal aangetoond moeten worden. Management Fee’s
Een BV kan werkzaamheden voor derden verrichten. Daarvoor ontvangt de BV een fee. Ook dit vormt inkomen voor de BV. De BV zal (een gedeelte van) de fee aan zijn DGA doorbetalen als loon voor de verrichte werkzaamheden. Dergelijke werkzaamheden dienen in de doelstelling van de BV opgenomen te worden. Om te voorkomen dat een dienstbetrekking wordt aangenomen tussen de DGA en de derde waarvoor werkzaamheden worden verricht dient voor meerdere opdrachtgevers te worden gewerkt. Het oprichten van de Stamrecht BV.
Het oprichten van een Stamrecht BV gebeurt door een notaris door middel van een oprichtingsakte. Het oprichten van een BV neemt ca. 2 tot 4 weken in beslag. Gedurende die weken is de BV een BV i.o. dat wil zeggen “in oprichting”. De BV kan al wel als zodanig optreden, echter de bestuurder is dan wel persoonlijk aansprakelijk voor elke actie van de BV. De volgende formaliteiten dienen plaats te vinden: Invullen van een vragenlijst m.b.t. naam, gegevens oprichter(s), kapitaal, aandelen, doelstelling van de BV, enz. zodat de notaris de stukken kan opmaken en transporteren.
Er vindt een antecedenten onderzoek plaats door het Ministerie van Justitie. Hierna wordt een ‘verklaring van geen bezwaar’ afgegeven.
Tenminste 1 dag voor het passeren van de akte bij de notaris dient op het rekeningnummer van de BV € 18.000,-- te staan. Er moet een bankverklaring afgegeven worden, waarin vermeld staat dat het bedrag van € 18.000,-- daadwerkelijk in de BV is of wordt gestort.
NB: Die gelden kunnen later weer uit de BV gehaald worden door middel van een lening tegen marktconforme condities, via een leningsovereenkomst. Het geld vormt dan netto vermogen.
Belangrijk is ook om de doelstelling van de BV zo ruim mogelijk te formuleren. Dit in verband met geplande en toekomstige activiteiten in de BV. Aangezien werkgevers meestal niet willen wachten met het uitkeren van de schadeloosstelling, is het mogelijk om het bedrag op een “kwaliteitsrekening” bij een notaris te zetten, of in het product van Acadium Bastion totdat de BV is opgericht.
Kosten voor het oprichten van een stamrecht BV.
De kosten voor het oprichten van een stamrecht B.V. bedragen bij een met ons samenwerkend notariskantoor ca € 1.600,-- inclusief BTW, kapitaalbelasting, inschrijving Kamer van Koophandel e.d.
Desgewenst kunt u voor een uitgebreidere begeleiding kiezen met accountant. Stamrecht BV als Werk BV.
In de Stamrecht BV kan ook een onderneming worden uitgeoefend. Ten aanzien van het stamrecht gelden een aantal fiscale voorschriften. Zo mag het stamrecht niet als onderpand dienen voor verkregen leningen. Hier dient rekening mee te worden gehouden bij het aangaan van verplichtingen met derden door de BV. Flexibel Stamrecht - stamrecht dekkingspolis (zakenpolis).
Ook kan in een Stamrecht BV een dekkingspolis worden gearrangeerd. Bij een stamrecht-dekkingspolis treedt de B.V. als verzekeringnemer op. De verzekering dient als belegging van de gelden, waarop de stamrechtverplichting rust. Uit de stamrecht-dekkingspolis kan men op ieder gewenst moment een onttrekking aan de verzekering doen teneinde hiermede een direct ingaande lijfrente aan te kopen. De duur van de aan te kopen direct ingaande lijfrente dient aan het zogenaamde 1% sterftekanscriterium te voldoen. Dit betekent dat de sterftekans tijdens de duur van het contract tenminste 1% bedraagt. leeftijd mannen minimale duur in maanden leeftijd vrouwen minimale duur in maanden
50 29 50 40
55 18 55 28
60 11 60 19 Voordelen van Stamrecht BV inclusief stamrecht-dekkingspolis.
het voordeel van de stamrecht-dekkingspolis in combinatie met de Stamrecht BV is de grote flexibiliteit. Indien de lijfrentegerechtigde tijdens de uitkeringsperiode weer ander (arbeids)inkomen verwerft, vloeit de uitkering uit hoofde van de stamrecht-dekkingspolis naar de BV, terwijl de BV de uitkering niet door hoeft te betalen aan de werknemer. De BV kan vervolgens het geld weer tijdelijk in een andere beleggingsvorm onderbrengen teneinde rendement te verwezenlijken. Omdat de BV geen uitkeringen verricht aan de werknemer zijn de gelden nog niet aan heffing van inkomstenbelastingheffing onderhevig;
Zolang de lijfrentegerechtigde geen baan heeft gevonden, kan men een uitkering laten doen uit hoofde van de stamrecht-dekkingspolis via de BV om het inkomen aan te vullen;
De onttrekkingen hoeven niet de gehele waarde te beslaan. Met inachtneming van het 1%-sterftekanscriterium kunnen periodieke uitkeringen worden aangekocht.
Men stelt derhalve zijn eigen inkomen vast voor een bepaalde minimale periode;
Indien men geen behoefte heeft aan aanvulling op het inkomen, kan men wachten met onttrekken uit de stamrecht-dekkingspolis tot een later moment, zoals bijv. de 65-jarige leeftijd. Na de 65-jarige leeftijd is de loonheffing lager.
Liquidatie van uw Stamrecht BV
Naast het oprichten van uw Stamrecht BV kunnen wij u nu ook behulpzaam zijn bij de liquidatie van uw stamrecht BV.
In het verleden zijn er nogal wat Stamrecht BV’s opgericht waarbij achteraf blijkt dat er een verkeerde keuze is gemaakt. Of er is een Stamrecht BV opgericht bij een relatief te lage schadeloosstelling waarbij achteraf blijkt dat de doorlopende kosten van de Stamrecht BV vaak meer bedragen dan de opbrengsten. Of de schadeloosstelling was op zich wel voldoende echter de beleggingsresultaten en kosten van de Stamrecht BV vallen dermate tegen dat het soms verstandig is “op tijd verlies te nemen”. Aan de andere -positieve- kant is het mogelijk dat u inmiddels een zodanig rendement heeft gemaakt dat u de waarde wenst vast te clicken en direct van de kosten van de Stamrecht BV af wilt zijn. Wij kunnen u behulpzaam zijn bij de liquidatie van de Stamrecht BV tegen een vooraf afgegeven vaste prijs en desgewenst uw geld onderbrengen in een risicoloze belegging met een fraai gegarandeerd rendement. Bij verkoop van de aandelen van de BV wordt over het verschil tussen de verkoopprijs van de aandelen en de kostprijs daarvan (de gerealiseerde waardestijging) aanmerkelijk belang geheven (25%).
Tevens dient de inschrijving van de BV bij de kamer van Koophandel doorgehaald te worden.
 

 
Wij bieden u het laatste financiele nieuws in samenwerking met gratis prikbord gratis marktplaats
 
 
 
Terug naar Chatbee Verzekeringen